Tinglysningsavgift ved kjøp av luksuseiendom i Italia

Å kjøpe luksuseiendom er ikke bare en stor investering, men medfører også betydelige skatteforpliktelser. Først og fremst er det viktig å forstå at ved kjøp av luksuseiendommer er det ikke mulig å dra nytte av skattefordelene som gis for den "første boligen". Dette betyr at skatt betales med full sats selv om eiendommen du kjøper er ditt første og eneste hjem.

Hva eiendom anses elite for skattemessige formål

I henhold til lovgivningen (spesielt D.Lgs. 175/2014) er "luksusboliger" (abitazioni di lusso) definert som eiendommer klassifisert i følgende matrikkelkategorier:

A/1 — executive class boliger (abitazioni di tipo signorile);
A/8 — villaer;
A/9 — slott og historisk-kunstneriske monumenter (castelli e palazzi di eminente pregio artistico o storico).

I tillegg til kategorien er egenskapene til eliteboliger også spesifisert i ministerdekretet av 2. august 1969 . Disse egenskapene er viktige for å bestemme anvendelsen av merverdiavgiftssatsen og andre avgifter. For eksempel:

totalt areal over 240 kvm (unntatt balkonger, terrasser, kjellere, loft, trapper og parkering);
tilgjengelighet av svømmebassenger, tennisbaner og andre fasiliteter med økt komfort;
førsteklasses etterbehandling: marmor, dyre fliser, naturlig tre, etc.

Hvor mye er tinglysningsavgiften ved kjøp av luksuseiendom

Avgiftsbeløpet avhenger av om selgeren er en privatperson eller et merverdiavgiftspliktig selskap. Nedenfor er hovedscenarioene:

Hvis selgeren er en privatperson :

Tinglysningsavgift - 9% av matrikkelverdien av eiendommen;
Matrikkel- og panteavgifter - 50 euro hver (fast beløp).

Dersom selger er et merverdiavgiftspliktig selskap :

mva - 22% av kjøpesummen;
Registrerings-, matrikkel- og panteavgifter - 200 euro hver (fast beløp).

Viktig: I motsetning til vanlig eiendom (kategori A/2 – A/7), kan ikke boliger i kategoriene A/1, A/8 og A/9 kreve redusert skattesats på 2 % selv ved kjøp som første bolig.

Sammenligning: luksus vs. vanlig eiendom

Eiendomstype	Kategori	Reg. skatt (første kjøp)	Skatter: matrikkel og boliglån	Note
Normal (først)	A/2–A/7	2 % av matrikkelverdien	50 euro hver	Med forbehold om vilkår
Normal (andre)	A/2–A/7	9 %	50 euro hver	Ingen fordeler
Elite (hvilken som helst)	A/1, A/8, A/9	9 %	50 euro hver	Fordeler gjelder ikke
Elite fra juridiske personer. personer (med mva)	A/1, A/8, A/9	22% mva	200 euro hver	Alle skatter er faste

Andre viktige skatter

IMU (eiendomsskatt) : betales selv for den første boligen hvis det er luksus;
TARI (skatt på avfallshåndtering) : ingen fordeler, beregnet basert på lokale satser;
Bøter for manglende betaling av registreringsavgiften kan komme opp i 120-240 % av avgiftsbeløpet dersom betalingen uteblir helt. Ved forsinket betaling ilegges en bot på 30 % . Du kan bruke ravvedimento operoso , en mekanisme for å redusere sanksjoner ved frivillig betaling.

Konklusjon og anbefalinger

Kjøp av luksuseiendom krever en klar forståelse av alle skatter og potensielle forpliktelser. Anbefalt:

Sjekk matrikkelkategorien til objektet;
Spesifiser hvem selgeren er (en person eller et selskap med merverdiavgift);
Kontakt kvalifiserte spesialister: notarius publicus, skattekonsulenter, arkitekter - for å unngå feil og påfølgende bøter.